| 政策的标题 | 发行后遵守义务政策 |
|---|---|
| 政策范畴 | 道德，诚信和法律合规政策 |
| 原保单批准日期 | 2015年5月18日 |
| 政策取代 | 没有一个 |
| 负责办公室 | 财务及行政 |
| 相关政策 | 《1934年证券交易法第15c2- 12条所规定义务的发行后合规政策 |
| 检讨频率 | 3年 |
| 下次覆检日期 | 2021年5月18日 |
| 修订日期 |
I. 范围
本发行后合规政策(“政策”)适用于发行后遵守义务(如下所定义)以及大学和指定人员遵守这些要求的责任.
II. 政策声明
本政策规定了大学的具体要求，旨在监督大学或代表大学发布的义务与1986年《国内税收法》适用条款的遵守情况, 经修订(“守则”), 及据此颁布的规例(“库务规例”). 本政策描述了各种程序和系统，旨在及时识别可能与证明遵守义务发行后必须满足的要求有关的事实，以便此类义务的利息, 或者继续, 不包括在联邦所得税总收入(或, 是适用的, 有资格获得某些税收抵免或其他联邦税收优惠).
3. 政策
大学认识到遵守守则和库务条例的适用条款是一个持续的过程, 在整个义务期限内所必需的. 相应的, 这些事实的分析和本政策的实施将需要持续的监测和, 可能, 与债券律师和/或大学律师进行持续磋商. 大学的公司章程和章程授权对某些项目进行融资和再融资. 根据该等授权, 大学过去要求并可能在未来要求一个或多个债务发行人为项目的融资和再融资(“融资计划”)发行债务。.
政策及程序
以下政策和程序用于监测与大学在融资计划下发布的义务相关的发行后合规情况:
- 政府被任命者. 大学负责财务和交叉的副校长, 在他或她不在的时候, 该大学负责财务的助理副校长(合称“CFO”), 负责监测影响大学根据融资计划发行的义务的发行后合规问题. 首席财务官应负责确保适当的继任计划，以便在发生人员变动时转移发行后的合规责任.
- 关闭粘结剂. 在融资计划下的特定债务发行之后, 首席财务官应获取并储存一份结帐活页夹和/或CD或其他相关和习惯交易文件的电子副本.
- 国税局报告. 融资计划项下的每一次债务发行, 首席财务官应确认债券律师已提交适用的信息报告(e.g.，表格8038)，并及时向美国国税局(“IRS”)办理相关事宜.
- 税收条款. 首席财务官应监督大学在发布义务时所依据的文件中的契约的遵守情况, 遵守《凤凰体育买球》和《世界杯app软件推荐》的所有适用要求，这些要求在债券发行后必须满足，以维持该等债券的税务地位, 包括, 但不限于, 与收益投资有关的规定, 跟踪收益和支出分配情况, 套利和返利, 私人使用活动和记录保存. 如果首席财务官认为发生了违反或潜在违反任何此类契约的行为, 首席财务官应咨询债券律师，以确定是否需要或应考虑根据《凤凰体育买球》和/或库务规例采取任何“补救行动”, 如果是的话, 须将上述资料通知大学校董会. 其后，大学须, 根据保证金律师或大学律师的建议, 采取任何建议的补救措施, 包括, 如果认为合适, 使用国税局自愿关闭此类项目.
- 财务总监应咨询债券顾问或大学顾问, 当首席财务官认为有必要时, 确保首席财务官对适用于大学必须遵守的契约的规则有实际的了解，以维持义务的税务地位.
- 记录保留. 首席财务官将协调记录保留和此类记录审查的程序. 记录应保存至所有义务结束, 为某个融资计划提供融资或再融资的项目已退休或不再偿还. 电子媒体将是大学保存的所有文件和其他记录的首选存储方法.
- 定期检查. 首席财务官将定期审查发行后的合规程序和系统, 但至少每年一次.
进一步政策及程序
上述发行后合规程序清单并非详尽无遗. 进一步的政策和程序可能会不时由大学工作人员与债券律师和大学法律顾问协商确定, 哪些政策和程序可以或不可以反映在本政策中.
IV. 定义
义务 包括:(a)义务, the interest on which is excludable from gross income for federal income tax purposes pursuant to the Code and the Treasury Regulations; and (b) obligations, 在联邦所得税中不排除在总收入之外的利息, 但联邦法律另有规定，要求此类义务满足适用于义务的法典和财政部条例的某些要求.
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V. 生效日期
本政策自总统签署之日起生效
VI. 批准日期
2015年5月18日
